格林精密(300968):计提资产减值准备

原标题:格林精密:关于计提资产减值准备的公告

证券代码：300968 证券简称：格林精密 公告编号：2024-017

广东格林精密部件股份有限公司

关于计提资产减值准备的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏。广东格林精密部件股份有限公司（以下简称“公司”）根据《企业会计 准则》以及公司会计政策等相关规定，于2023年12月31日对各类应收款项、存货等各项资产减值的可能进行了充分的评估和分析。经分析，公司对应收票据、应收账款、其他应收款、存货计提减值准备共计2,063.13万元，现将相关情况公告如下：

一、 公司计提资产减值准备的概述

根据《企业会计准则》及公司会计政策等相关规定，公司对合并财务报表范围内截至 2023年 12月 31日的应收票据、应收账款、其他应收款、合同资产、存货、固定资产、无形资产等资产进行了减值测试，判断存在可能发生减值的迹象，确定了需要计提资产减值准备的资产项目。计提各项资产减值准备共计2,063.13万元，详情如下表：

单位：万元

注：本公告中数值若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。本期增加其他主要系外币折算汇率变动所致。

1、计提坏账准备情况

截至2023年年末，公司对各类应收款项的年末金额按照单项或按组合进行减值测试，对应收票据、应收账款、其他应收款和其他流动资产分别计提坏账准备27.56万元、1,315.34万元、84.96万元和87.32万元，计提坏账准备后，相关科目余额如下：

（1）应收票据及坏账准备

单位：万元

项 目	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
银行承兑汇票组合	1,167.43	-
商业承兑汇票组合	551.19	27.56	5
小 计	1,718.62	27.56	1.60

（2）应收账款及坏账准备

单位：万元

种 类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例 （%）
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准 备	26,217.89	100.00	1,315.34	5	24,902.55
合 计	26,217.89	100.00	1,315.34	5	24,902.55

（3）其他应收款及坏账准备

单位：万元

种 类	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例（%）	金额	计提比例（%）
单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备 11.59 648.14

733.09 100.00 84.95

合 计

733.09

100.00

84.95

11.59

648.14

（4）其他流动资产及坏账准备

单位：万元

项 目	期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
商业承兑汇票组合	1,746.36	87.32	5
小 计	1,746.36	87.32	5

2、计提存货跌价准备情况

公司及下属子公司依据存货成本及可变现净值孰低的原则进行减值测试，对本报告期内计提存货跌价准备3,594.51万元。

单位：万元

项 目	期初数	本期增加		本期减少		期末数
		计提	其他	转销	其他
原材料	742.91	554.08	-0.15	409.78	-	887.06
在产品	1,483.14	1,444.63	-0.07	1,366.12	-	1,561.58
库存商品	1,406.22	934.65	-0.46	1,112.26	-	1,228.16
发出商品	441.31	276.67		437.99	-	279.99
小 计	4,073.58	3,210.03	-0.68	3,326.14	-	3,956.79

二、计提资产减值准备的确认标准及计提方法

1、金融工具减值计提方法

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

（1）按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具

项 目	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
其他应收款—— 账龄组合	账龄	参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违约 风险敞口和未来12个月内或整个存续 期预期信用损失率，计算预期信用损失
其他应收款—— 合并范围内关联 方组合	款项性质

（2）按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产

1）具体组合及计量预期信用损失的方法

项 目	确定组合 的依据	计量预期信用损失的方法
应收银行承兑 汇票	票据类型	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经 济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期 信用损失率，计算预期信用损失
应收商业承兑 汇票
应收账款—— 账龄组合	账龄	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经 济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期 信用损失率对照表，计算预期信用损失
应收账款—— 合并范围内关 联方组合	款项性质	参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经 济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期 信用损失率，计算预期信用损失

2）应收商业承兑汇票组合、应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

账 龄	应收账款预期信用损失率(%)
1年以内(含，下同)	5
1-2年	10
2-3年	30
3-4年	50